Seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda: notificação, download e perguntas frequentes
Se você é um vendedor de mercadorias na Índia, deve ter ouvido falar de uma nova disposição na Lei do Imposto de Renda que exige que você colete impostos de seus compradores. Esta disposição é conhecida como seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda e entrou em vigor em 1º de outubro de 2020. Neste artigo, explicaremos o que é esta disposição, quem é responsável pela cobrança do imposto de acordo com ela, qual é a alíquota e tempo de recolhimento do imposto, como baixar o edital e circular a ele relacionado, e algumas perguntas frequentes (FAQs) sobre o tema.
Introdução
O que é a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda?
A Seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda é uma disposição que obriga um vendedor de mercadorias a cobrar impostos do comprador no momento do recebimento da contraprestação da venda, se o valor ou valor agregado dessa venda exceder Rs. 50 lakh em um ano fiscal. Esta disposição é aplicável apenas aos vendedores cujas vendas totais ou receitas brutas ou volume de negócios dos negócios realizados por eles excedam Rs. 10 crore no ano financeiro anterior. Essa provisão também é conhecida como Arrecadação na Fonte (TCS) na venda de mercadorias.
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Quem é responsável pela cobrança do imposto de acordo com a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda?
O vendedor responsável pela cobrança de impostos nos termos da seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda é definido como uma pessoa cujas vendas totais ou receitas brutas ou volume de negócios do negócio realizado por ele excedem Rs. 10 crore durante o ano financeiro imediatamente anterior ao ano financeiro em que a venda de mercadorias é realizada. O vendedor pode ser pessoa física, família hindu indivisa (HUF), empresa, firma de parceria, parceria de responsabilidade limitada (LLP), sociedade cooperativa, autoridade local, associação de pessoas (AOP), corpo de indivíduos (BOI), trust, jurídica artificial pessoa ou qualquer outra pessoa.
Qual é a taxa e o tempo de cobrança de impostos de acordo com a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda?
A taxa de arrecadação de impostos de acordo com a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda é de 0,1% da contraprestação de venda superior a Rs. 50 lakh em um ano fiscal. No entanto, se o comprador não fornecer seu número de conta permanente (PAN) ou número Aadhaar ao vendedor, a taxa de cobrança de impostos será de 1%. A cobrança do imposto deve ser feita no momento do recebimento do valor da contraprestação da venda do comprador. O vendedor deve depositar o imposto recolhido ao governo no prazo de uma semana a partir do último dia do mês em que o imposto foi recolhido.
Notificação e download
Como baixar a notificação e a circular relacionadas à seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda?
O Conselho Central de Impostos Diretos (CBDT), que é o órgão máximo para direcionar o valor do imposto que era obrigado a recolher e depositar. - Se o vendedor deliberadamente deixar de recolher ou pagar o imposto ou fornecer informações falsas, ele estará sujeito a processo e prisão por um período que varia de três meses a sete anos e multa.
Como obter um certificado de cobrança de imposto menor ou nulo de acordo com a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda?
Se o comprador for da opinião de que o imposto cobrado pelo vendedor sob a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda é maior do que sua obrigação tributária, ele pode solicitar um certificado de cobrança de imposto menor ou nulo do Assessor de Avaliação (AO) tendo jurisdição sobre o seu caso. O comprador tem de fornecer os detalhes do seu rendimento, responsabilidade fiscal, imposto pago ou deduzido na fonte e quaisquer outros dados relevantes no Formulário 13. O AO pode emitir um certificado no Formulário 27C especificando a taxa inferior ou nula de cobrança de impostos aplicável a o comprador. O comprador deve fornecer uma cópia deste certificado ao vendedor, que então cobrará o imposto à taxa mais baixa ou nula conforme especificado no certificado.
Como lidar com transações internacionais de acordo com a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda?
Se o vendedor e o comprador forem não residentes e a venda de mercadorias ocorrer fora da Índia, a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda não é aplicável e não é necessária a cobrança de impostos. No entanto, se o vendedor ou o comprador residir na Índia ou se a venda de mercadorias ocorrer na Índia, a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda é aplicável e a cobrança de impostos é necessária. Nesses casos, o vendedor deve considerar os seguintes pontos: - Se o vendedor for não residente e o comprador for residente na Índia, o vendedor deverá nomear um agente na Índia que será responsável por coletar e depositar o imposto em nome do vendedor. - Se o vendedor for residente na Índia e o comprador for um não residente, o vendedor deverá cobrar impostos do comprador no momento do recebimento da contraprestação da venda na Índia ou no exterior, o que ocorrer primeiro. - Se a venda de mercadorias envolver mais de um contrato ou fatura, o vendedor deverá agregar a contraprestação de venda recebida de cada contrato ou fatura para determinar o limite de Rs. 50 lakh em um ano fiscal.
Conclusão
A seção 206C (1H) da Lei do Imposto de Renda é uma nova disposição que exige que um vendedor de mercadorias colete impostos do comprador se o valor ou valor agregado dessa venda exceder Rs. 50 lakh em um ano fiscal. Esta disposição é aplicável apenas aos vendedores cujas vendas totais ou receitas brutas ou volume de negócios do negócio excedam Rs. 10 crore no ano financeiro anterior. A taxa de cobrança de impostos é de 0,1% ou 1%, dependendo se o comprador fornece seu número PAN ou Aadhaar ou não. A cobrança do imposto deve ser feita no momento do recebimento do valor da contraprestação da venda do comprador. O vendedor deve depositar o imposto recolhido ao governo no prazo de uma semana a partir do último dia do mês em que o imposto foi recolhido. O vendedor deve fornecer uma declaração trimestral no Formulário 27EQ e emitir um certificado no Formulário 27D para o comprador.O vendedor deve cumprir a notificação e circular emitida pela CBDT sobre esta disposição. O vendedor também deve considerar as isenções, exclusões, certificado de cobrança de imposto inferior ou nulo e transações internacionais sob esta disposição. Se o vendedor não cumprir esta disposição, ele pode enfrentar juros, multa e processo. Portanto, é aconselhável que os vendedores e compradores de mercadorias estejam cientes dessa disposição e de suas implicações.
Esperamos que este artigo tenha ajudado você a entender a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda e sua notificação, download e perguntas frequentes. Se você tiver alguma dúvida ou feedback, sinta-se à vontade para entrar em contato conosco.
perguntas frequentes
Aqui estão algumas perguntas frequentes sobre a seção 206C(1H) da Lei do Imposto de Renda:
Q1. A seção 206C(1H) é aplicável à venda de serviços?
A1. Não, a seção 206C(1H) é aplicável apenas à venda de bens e não à venda de serviços.
Q2. A seção 206C(1H) é aplicável à venda de mercadorias por meio de plataformas de comércio eletrônico?
A2. Sim, a seção 206C(1H) é aplicável à venda de mercadorias por meio de plataformas de comércio eletrônico, se o vendedor atingir o limite de Rs. 10 crore de faturamento no ano financeiro anterior e o comprador atende ao limite de Rs. Contraprestação de venda de 50 lakh no ano financeiro atual. No entanto, se o operador de comércio eletrônico já estiver coletando e depositando impostos de acordo com a seção 194-O em nome do vendedor, a seção 206C(1H) não será aplicável.
Q3. A seção 206C(1H) é aplicável a pagamentos antecipados recebidos pela venda de mercadorias?
A3. Sim, a seção 206C(1H) é aplicável a adiantamentos recebidos pela venda de mercadorias, pois a cobrança do imposto deve ser feita no momento do recebimento do valor da contraprestação de venda do comprador, independentemente da data da fatura ou contrato.
Q4. A seção 206C(1H) é aplicável à venda de mercadorias por uma filial, divisão ou unidade de um vendedor?
A4.Sim, a seção 206C(1H) é aplicável à venda de mercadorias por uma filial, divisão ou unidade de um vendedor, se o total de vendas ou receita bruta ou volume de negócios do vendedor (incluindo todas as filiais, divisões ou unidades) exceder Rs. 10 crore no ano financeiro anterior e o valor ou valor agregado de venda por tal filial ou divisão ou unidade exceder Rs. 50 lakh no exercício financeiro atual.
Q5. A seção 206C(1H) é aplicável à venda de bens por um vendedor registrado sob o Imposto sobre Bens e Serviços (GST)?
A5. Sim, a seção 206C(1H) é aplicável à venda de mercadorias por um vendedor registrado no GST, se ele atingir o limite de Rs. 10 crore volume de negócios no ano fiscal anterior e Rs. Contraprestação de venda de 50 lakh no ano financeiro atual. No entanto, para o cálculo desses limites, serão consideradas apenas as vendas sujeitas a ICMS e não aquelas isentas de ICMS. 0517a86e26
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